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關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告 國家稅務總局公告2016年第13號

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發(fā)表時間：2016-04-06 08:50


　　為保障全面推開營業(yè)稅改征增值稅改革試點工作順利實施，現(xiàn)將增值稅納稅申報有關事項公告如下：

   一、中華人民共和國境內增值稅納稅人均應按照本公告的規(guī)定進行增值稅納稅申報。
   二、納稅申報資料
   納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料。
  （一）納稅申報表及其附列資料
   1.增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
  （1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。
  （2）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）。
  （3）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）。
  （4）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）。
   一般納稅人銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。其他情況不填寫該附列資料。
  （5）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。
  （6）《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）。
  （7）《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》。
  （8）《本期抵扣進項稅額結構明細表》。
  （9）《增值稅減免稅申報明細表》。
   2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：
  （1）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。
  （2）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。
  小規(guī)模納稅人銷售服務，在確定服務銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。
  （3）《增值稅減免稅申報明細表》。
   3.上述納稅申報表及其附列資料表樣和填寫說明詳見附件1至附件4。
  （二）納稅申報其他資料
   1.已開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。
   2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)。
   3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件。
   4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。
   5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。
   6.納稅人銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。
   7.主管稅務機關規(guī)定的其他資料。
  （三）納稅申報表及其附列資料為必報資料。納稅申報其他資料的報備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。
   三、納稅人跨縣（市）提供建筑服務、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款的，需填寫《增值稅預繳稅款表》,表樣及填寫說明詳見附件5至附件6。
   四、主管稅務機關應做好增值稅納稅申報的宣傳和輔導工作。
   五、本公告自2016年6月1日起施行?！秶叶悇湛偩株P于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2012年第31號）、《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅總分機構試點納稅人增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第22號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第32號）、《國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第7號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第45號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第58號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第69號）、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第23號）同時廢止。
特此公告。


附件：《增值稅預繳稅款表》填寫說明



國家稅務總局

2016年3月31日
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